Änderungen der Rechtsform von Unternehmen lassen sich mit Hilfe des Umwandlungssteuerrechts verwirklichen. Das Umwandlungssteuerrecht enthält eine Vielzahl von Regelungen, die auch für die innerdeutsche Umstrukturierung von Unternehmen von entscheidender Bedeutung sind. Das kann im Einzelfall vorteilhaft, aber auch nachteilig sein. Daher ist es wichtig, zumindest bei den beiden wichtigsten und häufigen Fallkonstellationen „Rein in die GmbH“ und „Raus aus der GmbH“ zu wissen, worauf es - aus steuerlicher Sicht – entscheidend ankommt.

Das Seminar will die Grundlagen des Umwandlungssteuerrechts unter Berücksichtigung des neu gefassten Umwandlungssteuererlasses nur für Inlandsfälle darstellen und in diesem Zusammenhang auch praktische Schwierigkeiten im Einzelfall (z.B. Behandlung von Grundstücksteilen bei Einbringungen) behandeln. Es ist auch für qualifizierte Mitarbeiter geeignet. Das UmwStG enthält viele Begünstigungen, aber auch Steuergefahren. Die Änderungen durch das JStG 2024 werden berücksichtigt. Bei Umwandlung raus aus der GmbH ist z.B. auf die Besteuerung der offenen Rücklagen zu achten, was ggf. zu erheblichen Steuernachteilen führen kann. Bei der Einbringung/Umwandlung von Personengesellschaften oder Einzelunternehmen in eine Kapitalgesellschaft muss die Gesetzesänderung zu den Entnahmen im Rückwirkungszeitraum beachtet werden. Ferner dürfen in den folgenden sieben Jahren keine Fehler gemacht werden, um eine Zwangsrealisierung von stillen Reserven zu verhindern. Trotz der möglichen Buchwertübertragung können somit im Einzelfall steuerliche Gefahren bestehen, die eine Sensibilität des steuerlichen Beraters erfordern.