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Lohnsteuer / Reisekosten 2025
Im Lohnsteuer- und Reisekostenrecht sind zum Jahreswechsel 2024/2025 zahlreiche Neuerungen und Fortentwicklungen zu beachten. Arbeitgeber und deren Berater haben diese Veränderungen kurzfristig umzusetzen, auch um sich keinen eigenen Haftungsrisiken auszusetzen.
Im Blickpunkt stehen zahlreiche Gesetzesänderungen, die z. B. durch das Jahressteuergesetz 2024, das IV. Bürokratieentlastungsgesetz sowie das sog. Inflationsausgleichsgesetz 2024 eintreten. Weitere Änderungen sind durch das politisch umstrittene Steuerfortentwicklungsgesetz geplant.
Außerdem sind neue Verwaltungsanweisungen und aktuelle Entscheidungen der Finanzgerichte mit lohnsteuerlicher oder reisekostenrechtlicher Relevanz zu beachten. Auf die aktuellen Entwicklungen gehen wir in dem Webinar anhand zahlreicher Beispiele gewohnt praxisnah ein.
Themenübersicht
Blick nach Berlin: Aktuelles aus der Gesetzgebung
• Jahressteuergesetz 2024
• Rückwirkende Erhöhung des Existenzminimums 2024 und Lohnabrechnungsfolgen (Dezemberregelung)
• IV. Bürokratieentlastungsgesetz
• Steuerfortentwicklungsgesetz
• Amtliche Sachbezugswerte 2025
• Sozialversicherungswerte 2025
• Werte zur betrieblichen Altersversorgung 2025 / Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz
• Mindestlohnerhöhung und Folgewirkung auf die Mini-Job-Grenze
• Programmablaufplan 2025 (Grundfreibetrag & Co)
Abschaffung der Fünftelungsregelung im LSt-Abzugsverfahren ab 2025
• Gesetzesänderung
• Blick in die LSt-Bescheinigung 2025 und gesonderte Bescheinigungspflicht und Erfassungspflicht
• Welche Fälle fallen unter die gesonderte Bescheinigungspflicht (Rechtsprechungs-Update)
Feierkosten und Lohnsteuer
• Betriebsveranstaltungen: Aktuelle Anwendungsfragen
• Ehrungsfeier / Geburtstagsfeier des Mitarbeiters und Kostentragung durch den Arbeitgeber
• Nachträgliche LSt-Pauschalierung nach einer Außenprüfung (Gesetzesänderung?)
• Exkurs: (Verspätete) LSt-Pauschalierung und Sozialversicherungsrecht
• Exkurs: Vorsteuerabzug aus Feierkosten
• Geschenke und § 37b EStG
(Elektro-)Dienstwagen + (Elektro-)Fahrräder
• Dienstwagen und ¼-Regelung: Erhöhung des Grenzbetrags von 70.000 EUR auf 95.000 EUR?
• Gesamtkostenermittlung und Abschreibungsänderungen
• Dienstwagen und Deutschlandticket: Welche Entfernungskilometer gelten für die 0,03 %-Regelung?
• Erstattung von Parkgebühren und Dienstwagen
• Fahrten zur Arbeit: Geldwerter Vorteil bei Umzügen
• (Elektro-)Fahrräder: Update
• Umsatzsteuerliche Aspekte
Aktuelles zum Arbeitslohn
• Inflationsausgleichsprämie: Auslaufen in 2024 – was kommt dann?
• Teilzeit auf Vollzeit: Steuerfreie Teilzeitaufstockungsprämie
• Arbeitsverlängerung und Rente
• Arbeitgeberleistungen zur Vermeidung von Rentenminderungen
• Gesundheitsförderung – Rechtsprechungs-Update
• 50 EUR-Freigrenze: Aktuelle Entwicklungen (Firmenfitnessmitgliedschaft / Unfallversicherungen)
• Steuerfreie Zuschläge nach § 3b EStG (u. a. Bereitschaftsdienst / Steuerfreiheit auch außerhalb der § 3b-Zeiten - Gesetzesänderung?)
• Vermögensbeteiligungen (BMF v. 1.6.2024 + aktuelle Rechtsprechung)
• Weitere Arbeitslohnfragen (betriebliches WLAN und Privatnutzung / Fahrsicherheitstraining)
• Aufzeichnungen im Lohnkonto und Befreiungsmöglichkeiten
• Darlehenserlass und berufliche Aufstiegsfortbildung
Reisekosten / Doppelte Haushaltsführung
• Erste Tätigkeitsstätte / Sammelpunkt / weiträumiges Tätigkeitsgebiet – aktuelle Entwicklungen (Homeoffice, Co-Working-Spaces, Außendienst etc.)
• Doppelte Haushaltsführung – Update
• E-Rechnungen: Folgewirkungen auf Reise- und Bewirtungskosten
• Übernachtung / Frühstück: Aktuelle Fragen zum Umsatzsteuersatz
Lohnsteuer und Verfahrensrecht
• Unrichtige Auswertung der Lohnsteuerbescheinigung
Aktuelle Entwicklungen werden berücksichtigt.
Terminübersicht