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GmbH-Anteile im Betriebs- und Privatvermögen - Vermeidung von Steuerfallen (2 x 1/2 Tag)
Die Steuerfolgen für Verschiebungen von GmbH-Anteilen im Betriebs- und Privatvermögen sind teilweise merkwürdig. Während die Übertragung wesentlicher Beteiligungen vom Privat-vermögen in das Betriebsvermögen im Wege der Einlage erfolgsneutral möglich ist, führt dies umgekehrt als Entnahme zur Zwangsrealisierung und Besteuerung stiller Reserven ohne ein tatsächliches Entgelt, obwohl die Besteuerung der stillen Reserven auch Privatvermögen weiterhin sichergestellt bleibt. Es ist daher, im Einzelfall, auf eine zutreffende Zuordnung der GmbH-Anteile zu achten, beispielsweise auch bei einer Beratungstätigkeit des Gesellschafters nach einer früheren Geschäftsführertätigkeit. Ferner stellt sich in Verlustfällen die Frage nach möglichen Realisierungen sowohl im Betriebs- als auch im Privatvermögen. Voraussetzungen und Steuerfolgen einer erfolgreichen Teilwertabschreibung werden dargestellt.
Bei Gewinnausschüttungen im Betriebsvermögen ist auf die Anforderungen für die gewerbesteuerliche Schachtelvergünstigung zu achten. Gegebenenfalls muss eine Alternativgestaltung gewählt werden.
Im Bereich der GmbH-Anteile im Privatvermögen bestehen eine Vielzahl von Steuerfragen im Rahmen des § 17 EStG, die eine volle Aufmerksamkeit des steuerlichen Beraters erfordern. Diese und weitere für die Praxis relevante Probleme bei GmbH-Anteilen zeigt das 2-Tagesseminar auf und bietet entsprechende Lösungsansätze an.
Themenübersicht
GmbH-Anteile als Betriebsvermögen
Überblick zu den Steuerfolgen einschl. der Regelung für die gewerbesteuerliche Schachtelvergünstigung / Zuordnung zum notwendigen Betriebsvermögen mit Einzelfällen / Behandlung als gewillkürtes Betriebs-vermögen / Anwendung bei einer Betriebsaufspaltung / Anteile an der Komplementär-GmbH als wesentliche Betriebsgrundlage / GmbH-Gesellschafter mit Beratervertrag / Anforderung an eine Teilwertabschreibung und ihre Steuerfolgen / Anwendung des § 3c Abs.2 EStG beim Gewinn-Feststellungs-verfahren
GmbH-Anteile im Privatvermögen
Praxisrelevante Entwicklungen zu GmbH-Anteilen nach § 17 EStG / Anteilstausch / Bewertung von GmbH-Anteilen / Verdeckte Einlage von GmbH-Anteilen im Privatvermögen / Ringweise Anteilsveräußerungen und -erwerbe zur Verlustnutzung im Gesellschafterkreis grundsätzlich kein Gestaltungsmissbrauch / Anschaffungskosten § 17 EStG nach Eintritt in die unbeschränkte Steuerpflicht / Verteilung der AKO bei unterschiedlich erworbenen GmbH-Anteilen / Nachträglicher Schuldzinsenabzug für GmbH-Anteile / Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto / Veräußerungsgewinn § 17 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung / Zeitpunkt der Verlustrealisierung nach § 17 EStG / Das BMF-Schreiben zum § 17 Abs. 2a EStG (stl. Berücksichtigung von ausgefallenen Gesellschafterdarlehn sowie Bürgschaftsinanspruchnahmen) / Steuerliche Berücksichtigung von ausgefallenen Ehegattendarlehn / Zuordnung von Einlagen als Anschaffungskosten bei mehreren Geschäftsanteilem eines Steuerpflichtigens / Bedeutung der Abgeltungssteuer bei GmbH-Anteilen / Kapitalertragssteuerabzug für Gewinnausschüttungen (unterschiedliche Zuflusszeitpunkte bei §§ 11, 44 EStG)
Zurechnung von GmbH-Anteilen beim wirtschaftlichen Eigentümer
Wechsel in der Zuordnung Betriebs- und Privatvermögen
Einlage ins Betriebsvermögen / Überführung ins Privatvermögen mit merkwürdigen Steuerfolgen / Gestaltungsempfehlung
Terminübersicht
Teilnehmergebühr
260,00 € (zzgl. 19% MwSt.)
- Mitglied & nichtberufsang. Mitarbeiter
390,00 € (zzgl. 19% MwSt.)
- für Teilnehmer, die nicht Mitglied im StBV sind