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Die Kasse im Blickpunkt der Betriebsprüfung - Anforderung an das Kassengesetz 2020 - Update 2024
Die Erfahrung zeigt: Leider haben sich noch nicht alle Betriebe auf das Kassengesetz 2020 eingestellt. Nutzung eines Kassensystems ohne TSE, einheitlich vorgeschriebene digitale Datenschnittstelle (DSFinV-K) nicht vorhanden, Belegausgabepflicht nicht eingehalten, Einzelaufzeichnungspflicht wird umgangen. Bei offenen Ladenkassen fehlen schon mal die Grundaufzeichnungen und ein ordentlicher Kassenbericht. Auch die Verfahrensdokumentation stellt bei vielen Unternehmen ein großes Problem dar und wird oft noch nicht vorgehalten. Auch Rechnungen sollten künftig digital per XML-Format zwischen Geschäftskunden (b2b) übertragen werden (Wachstumschancengesetz). Die Ansprüche an das Kassengesetz sind sehr hoch. Trotzdem muss der Steuerpflichtige diese Anforderungen auch einhalten. Ansonsten ist die Wahrscheinlichkeit sehr hoch, dass bei Betriebsprüfungen und Kassen-Nachschauen Hinzuschätzungen von Einnahmen oder Schätzungen der Besteuerungsgrundlagen erfolgen. Teil des Seminars ist auch eine Live-Demo einer Kasse mit TSE, Simulation einer Kassen-Nachschau, Vorstellung der Beleg -und Datenprüfung der Finanzverwaltung mit Verify-Software und Vorstellung von Möglichkeiten zur Sicherung von Kassendaten nach DSFinV-K. Den Teilnehmern wird eine Checkliste Kasse/Checkliste offene Ladenkasse/Vorbereitung Kassen-Nachschau und ein Skript zu Kassenaufzeichnungen, zur Verfügung gestellt. Der Bundesrechnungshof hat bereits einen Bericht über Verfahren, Möglichkeiten und Wirksamkeit der Kassen-Nachschau nach § 146b AO, vorgelegt.
Themenübersicht
1. Bericht des Bundesrechnungshofs vom 04.10.2023 zu Vollzugsdefizit bei Kassen-Nachschauen/Prüfung von Bargeldeinnahmen
2. Anforderungen an die Aufzeichnungen und Aufbewahrung von Unterlagen (Belege und Daten) bei Nutzung einer Registrierkasse (Anpassungen GoBD - BMF 11.03.2024)
3. Anpassungen durch das Wachstumschancengesetz
4. Risiken bei Führung einer offenen Ladenkasse
5. Vor- und Nachteile einer offenen Ladenkasse (Checkliste offene Ladenkasse)
6. Elektronische Aufzeichnungssysteme - Anpassungen Anwendungserlass AO
7. Anpassung DSFinV-K 12.01.2024 (Digit. Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme)
8. Aufbewahrungs- und Vorlagepflichtige Unterlagen bei Führung von Kassensystemen
9. Kassenbuch, Kassenbericht - Zählprotokoll?
10. Stolperfalle Trinkgeld ? - Neue Aufzeichnungspflichten von Verbuchung von Trinkgeld.
11. Problemfeld Verbuchung Gutscheine
12. Kassengesetz 2020 - Zertifizierung Kassensysteme - Kassensicherungsverordnung
13. Wie sind die Kosten für Einführung einer TSE steuerlich zu behandeln?
14. Sachstand Meldepflicht von Kassensystemen
15. Belegausgabepflicht - Ausnahme: Zumutbarkeit
16. Einzelaufzeichnungspflicht § 146 AO; BMF 19.06.2018 (BStBl I 2018, S. 706)
17. Zwingende Verfahrensdokumentation (GoBD) gerade für Kassensysteme
18. Verfahrensdokumentation offene Ladenkasse
19. Beweisumkehr bei Fragen im Zusammenhang mit elektronischen Kassen § 158 AO
20. Neue Rechtsprechung zur Kassenführung (formelle, materielle Mängel - Beweislast)
21. Rechte und Pflichten der Betriebsprüfung
22. Kassen-Nachschau § 146b AO
23. Rechte –und Pflichten des Steuerpflichtigen bei einer Kassen-Nachschau
24. Simulation einer Kassen-Nachschau
25. Anforderung an die einheitliche digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung (DSFinV-K) für Kassensystem mit technischer Sicherheitseinrichtung (TSE)
26. TSE für Taxameter ab 01.01.2024
27. Aufzeichnungspflichten steuerrelevante Daten Taxi und Mietwagen (BMF 11.03.2024)
28. Datenzugriff der Finanzverwaltung, insbesondere bei Daten-Vorsystemen (Wiegekassen mit Registrierfunktion, Warenwirtschaft, Geld - und Gewinnspielgeräte etc.)
29. Hinweise zum Steuertransparenzgesetz - 20. Dezember 2022 (BGBl I 2022, S. 2730).
30. Anpassung der Vorschriften zum Datenzugriff (§ 146 AO ff.)
31. Automationsunterstützte quantitative Prüfungsmethoden in der steuerlichen Außenprüfung (z.B. Zeitreihenvergleich - Summarische Risikoprüfung - Schätzungsmöglichkeiten?
32. Vorstellung effiziente Daten-Analyse über Dashboard (Visualisierung der Daten - Power BI)
33. Entwicklung Rechtsprechung Schätzungen zu mangelhaften Kassenaufzeichnungen - Schätzungsmethoden
34. Sanktionsmöglichkeiten bei fehlenden Daten der Kasse u.a. Verzögerungsgeld (§ 146 Abs. 2 b AO)
35. Möglichkeiten der Haftung / Hinzuschätzung durch Steuerberater?
36. Praxisnah: Live-Demo Kassensystem mit TSE - Signatur und dessen Daten
37. Möglichkeiten zur Sicherung von Kassendaten nach DSFinV-K, z.B. Cloud-Lösungen
38. DATEV Kassen-Archiv und Übernahme in elektronisches DATEV Kassenbuch
39. Vorstellung Verify-Software zur Belegprüfung (QR-Code) und Datenprüfung (Massendaten) durch die Finanzverwaltung
Terminübersicht